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代替不可能なトークン、略して NFT は、近年世界を席巻しています。これらのデジタル資産はさまざまな形をとり、さまざまなユーティリティを提供しますが、NFT保有者に課税が及ぶとどうなるでしょうか?
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長年にわたるNFT
近年、あなたもおそらく遭遇したでしょう さまざまなNFTコレクション Bored Ape Yacht Club や CryptoPunks など、さまざまなユニークなアートワークがコレクターの熱狂への道を切り開きました。あるいは、SorareやNBA Top ShotなどのゲームプラットフォームでNFTを収集し始めている可能性があります。
たくさんの異なるものがあります NFTのユースケース 現在でも入手可能であり、代替不可能な性質のため、その有用性は高まるばかりです。これは、将来的には、NFTがオンラインのVIPコンテンツへのアクセスを提供したり、オンラインアバター用のファッショナブルなアクセサリーの形をとる可能性があることを意味します。
代替不可能なトークンに関する限り、その可能性はほぼ無限です。しかし、税金の問題はどうなるのでしょうか？ NFTには暗号通貨と同様に課税されますか?それとも、ビットコイン、イーサリアム、ドージコインとは異なるものとみなされますか?
これを念頭に置いて、NFT 課税、その仕組み、投資家やクリエイターが期待できる金額について詳しく見てみましょう。
NFT は常に暗号通貨と同じように課税されるわけではありません
まず、NFT 課税法は地理的位置によって異なる可能性が高く、住んでいる場所によって支払う税金が大幅に異なる可能性があることに注意することが重要です。
米国では、IRS が暗号通貨の課税に関するガイダンスを提供しました。 お知らせ 2014-21 [PDF]と 2019-24 年の歳入決定 [PDF]。このガイダンスは、NFT を具体的に管理する方法についての洞察も提供しますが、留意すべき重要な違いがいくつかあります。
重要なのは、NFT はビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨と同じように交換可能ではないため、代替不可能なトークンの多くは暗号通貨ではなく収集品とみなされます。これは大きな違いであり、仮想通貨と NFT の両方を保有している場合、それらを同じエンティティと見なすべきではないことを意味します。
2023年3月には、 IRSが確認した [PDF] 一部のNFTを美術品や骨董品などの収集品として課税する意向。あなたの NFT が収集品と見なされる場合、それらは次のようになります。 28%の金利が適用されます 、現在のキャピタルゲイン税率よりも高くなります。
ただし、NFT が収集品とみなされるかどうかは、トークンが税法で定義されているかどうかを検討する IRS の「調査分析」の結果によって決まります。
IRS が NFT の新たなユースケースの潮流に対応しなければならないことは明らかですが、収集品の特性に適合する NFT は次のように定義される可能性が高いとすでに判断できます。
システム整合性保護のため、ごみ箱内の一部のアイテムは削除できません。
- 芸術作品
- アンティークの装飾品や家具
- 宝石や金属
- コインまたは切手
- ワインのようなヴィンテージのお酒
- 収集品として定義されているその他の形式の財産
これは、Bored Ape Yacht Clubやその他のビジュアルNFTなどの収集可能なアートが収集可能であり、課税される可能性があることを意味します。
デジタル アートとして収集できるように設計されているため、購入可能なアートや写真は OpenSeaのような取引所 は収集品と見なすことができますが、ゲームやメンバーシップなどのカテゴリは、課税に関してさまざまな影響を与える可能性があります。
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同様に、NFT としてメタバースまたはその他のデジタル環境にある仮想土地のプロットは、より複雑なレベルの実用性と税法第 408(m)(2) 条に存在しないため、収集品と見なすことはできません。それは IRS NFT へのアプリケーションに関するガイダンスを求めています。
追加のガイダンスが発行されるまで、IRSは「ルックスルー分析」を使用してNFTが収集品として扱われる時期を決定する予定です。ルックスルー分析では、NFT に関連する権利または資産が税法における収集品の定義に該当する場合、NFT は収集品として扱われます。たとえば、宝石は第 408(m) 条に基づく収集品です。したがって、宝石の所有権を証明するNFTは収集品です。
NFTの販売には課税されますか?
NFT の販売には税金がかかりますが、支払う金額は地理的な場所と、オリジナルの作成者であるか、単に投資として NFT を販売しているかによって異なります。
ほとんどの場合、NFT の販売者は得られた利益に対してキャピタルゲイン税を支払う義務があります。ただし、一部の国では代替不可能なトークンの課税に関してより特異なアプローチを採用しているため、適切な金額を支払うために調査を行うことが重要です。
NFT の機能により、IRS は現在、追加のガイダンスが発行されるまで、NFT を収集品として扱うことができるかどうかをケースバイケースで評価しています。これは、繰り返しになりますが、リサーチが重要であることを意味します。
NFT税はクリエイターにどのような影響を与えますか?
NFTの作成自体は課税対象のイベントではありませんが、NFTの販売は課税対象となります。これは、NFTアーティストやクリエイターが持ち帰る利益に対して税金を支払う責任があることを意味します。
これらの利益は利益とみなされませんが、所得であるため、通常の所得税率で課税される可能性があります。自営業の場合、この率は米国では 15.3% となり、これは市場取引ではなく暗号通貨ピアツーピア環境で支払いを受けている場合にも当てはまります。
自営業税は通常の所得税率10%から37%とは異なり、そのプロセスではおそらく年間の純利益が自営業税の対象となる金額を決定する必要があることにも注意が必要です。
暗号課税では常にリサーチが鍵となります
暗号通貨を取り巻く規制状況は急速に変化する可能性があります。これを念頭に置いて、NFT にどのように課税されるかを理解する際に、現状に甘んじないようにすることが重要です。
また、あなたの居住国では、NFT 課税について IRS とは異なる考え方を持っている可能性があることに注意してください。英国の NFT 販売にはキャピタルゲイン課税の義務がありますが、他の管轄区域では異なる場合があります。
暗号通貨とNFTの状況が成熟するにつれて、市場の一貫性がさらに高まるでしょう。規制機関は、代替不可能なトークンにどのように課税されるべきかを明確にします。それまでは、NFT をどこで売買するかに関係なく、リサーチが最優先されるべきです。